浙江农林大学重点建设工程项目全过程审计实施办法(试行)

【作者: | 发布时间:2019-12-10 14:39:29 | 点击数:

浙农林大〔2019〕174号

第一章 总 则

第一条 为加强学校重点建设工程项目管理,规范审计行为,提高投资效益,促进廉政建设,根据审计署《政府投资项目审计规定》(审投发〔2010〕173号)、教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》(教财〔2007〕29号)、《浙江省高等学校建设工程项目全过程审计实施办法(试行)》(浙教审〔2013〕121号)和《浙江农林大学建设工程管理审计规定(试行)》等文件精神,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称重点建设工程项目,是指投资估算2000万元(含)以上或学校认为需重点监督的建设工程项目。

第三条 本办法所称重点建设工程项目全过程审计(以下简称全过程审计),是指学校审计处和委托的具有相应资质的社会中介机构依据有关法律法规和制度,对建设工程项目从立项到竣工交付使用各阶段管理活动真实性、合法性、合规性、效益性所进行的监督、评价和建议活动。

第四条 全过程审计应遵循的原则:

(一)事前审计、事中审计、事后审计相结合;

(二)技术经济审查与审计监督评价相结合;

(三)控制工程造价和规范工程管理相结合。

第二章 审计内容

第五条 投资立项阶段审计内容:

(一)项目立项程序是否符合上级和学校的相关规定;

(二)立项申请、项目建议书和可行性研究报告是否经过有效批复;

(三)投资估算是否合理、资金来源是否落实。

第六条 勘察设计阶段审计内容:

(一)勘察、设计等单位资质是否符合项目需求;

(二)招投标文件、程序及勘察、设计合同内容的合法性、合规性、合理性;

(三)设计概算费用的构成及是否控制在投资估算范围内。

第七条 施工准备阶段审计内容:

(一)施工、监理等单位资质是否符合项目需求;

(二)承发包行为、招投标程序的合法性、合规性;

(三)招标文件与答疑文件内容的完整性、合规性和有效性,最高投标限价、暂列金额、暂估价等确定依据是否合理和确定规则是否明确;

(四)施工图预算是否在批复的设计概算范围内;

(五)合同内容是否与招标文件相符,是否全面、合理、合法、合规。

第八条 工程实施阶段审计内容:

(一)施工合同的实际履行情况;

(二)主要材料及设备采购的真实性和合法性、合规性;

(三)工程变更、现场签证、索赔发生是否真实、变更依据是否充分、程序是否合规、计价是否符合招标文件、合同和其他计价文件的规定;

(四)隐蔽工程管理、记录、验收的合规性和有效性。

第九条 竣工验收阶段审计内容:

(一)验收程序是否符合规定;

(二)验收的手续和资料是否齐全有效;

(三)竣工图纸与施工现场是否一致。

第十条 竣工结算阶段审计内容:

(一)竣工结算资料的真实性、完整性;

(二)质量、工期等是否达到合同有关约定;

(三)施工合同中结算、变更等相关条款和奖惩条款是否全面履行;

(四)招标发包工程项目的投标综合单价、总价措施费和其他投标承诺是否全面执行;

(五)未经市场竞价产生的材料、设备等价格是否合理;

(六)工程变更、现场签证、索赔是否有效,其结算是否符合合同文件;

(七)工程结算是否准确,编制依据是否合规、恰当,工程量是否真实、准确,计价及取费是否合理。

第十一条 审核预付款、进度款、质量保证金、履约保证金等工程款项支付条件是否满足、支付金额是否准确、收款单位是否正确。

第三章 审计实施

第十二条 全过程审计程序:

(一)拟定全过程审计项目计划;

(二)根据审计项目计划,选派审计人员,组成审计组;

(三)审计组编制审计项目全过程审计方案,经审计处负责人批准后实施;

(四)在审计实施前,审计处应向建管处送达审计通知书,并抄送计财处、采购与招标中心等相关部门;

(五)组织实施全过程审计,审计组应获取充分、相关、可靠的审计证据,编制审计工作底稿,出具审计意见,并按规定出具期间审计报告。

(六)审计结束后,出具全过程审计报告。

第十三条 审计处和建管处、计财处、采购与招标中心等相关部门应当各司其职、各负其责、相互配合:

(一)相关职能部门应提前2个工作日通知审计处参加全过程审计相关的重要会议;

(二)相关职能部门应提前3—5个工作日向审计处报送与全过程审计相关的资料,涉及招标文件、合同、变更工程联系单等相关事项的,应经审计处审核后方可对外出具正式文本或办理相关事项;

(三)审计处应及时向相关职能部门出具审计意见,相关职能部门对审计意见需及时予以回复;

(四)相关职能部门应完成工作后3个工作日内向审计处报送备案资料原件(或复印件加盖公章);

(五)对全过程审计中存在的问题争议,各部门应积极分析研究、讨论协商,形成统一意见。

第四章 附 则

第十四条 本办法由审计处负责解释,自2020年1月1日起试行。