浙江农林大学建设工程管理审计规定(试行)

【作者: | 发布时间:2019-12-10 14:24:01 | 点击数:

浙农林大〔2019〕174号

第一章 总则

第一条 为规范建设工程管理审计行为,完善学校建设工程管理内部控制,根据《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)等有关法规规定,结合学校实际,制定本规定。

第二条 本规定所称的建设工程管理,是指学校相关管理部门对新建、扩建、改建等基本建设工程和改造、维修、装饰等修缮工程从投资立项、勘察设计、招投标采购、合同管理、工程施工、价款支付、竣工验收、竣工结算、财务决算、资产交付使用等业务活动的管理行为。

第三条 本规定所称的建设工程管理审计,是指学校审计处依法依规对上述建设工程管理行为的真实性、合法性、合规性和效益性进行审计监督、评价和建议。

第四条 建设工程管理审计的原则是坚持依法依规、客观公正、独立高效地开展审计工作,以控制工程造价和规范工程管理为重点,既注重对单个项目的监督和评价,又关注整体工程管理情况。

第五条 建设工程管理审计由学校审计处负责实施,学校建管处、计财处、采购与招标中心等管理部门及有关单位应积极予以配合。审计处可委托具有资质的社会中介机构实施审计,并对其工作进行管理和监督。

第二章 审计方式、程序和内容

第六条 建设工程管理审计方式:

(一)对投资估算2000万元(含)以上和学校认为需列为重点监督的建设工程项目,实施全过程审计;

(二)对合同金额3万元(含)以上的项目实施竣工结算审计,3万元以下的项目,由学校工程管理部门对工程价款进行结算审核;

(三)对投资估算400万元(含)以上的项目的工程量清单及预算、招标控制价进行编制或审核;

(四)对合同金额3万元(含)以上拟签订固定总价合同的项目进行审核;

(五)对建设工程管理行为,开展专项管理审计调查;

(六)在学校建设工程管理中提供审计咨询服务。

第七条 建设工程管理审计基本程序:

(一)制定审计计划。根据学校工程建设计划和以前年度工程实施情况,制定工程管理审计计划,报审计工作联席会议审定后实施;

(二)做好审前准备。按照不同类型的审计项目,开展审前调查,收集审计资料,编制审计实施方案;

(三)实施现场审计。通过现场勘测、查阅资料、编制工作底稿等必要程序,依法依规实施审计,完成审计报告初稿;

(四)出具审计报告。审计报告初稿征求相关部门和单位意见,对审计报告初稿回复意见进行审核,完成规定的审批程序,出具正式审计报告;

(五)督促审计整改。对被审计对象的审计整改落实情况实行跟踪检查,督促落实审计发现问题的整改;

(六)审计档案归档。按照学校和审计处档案管理要求,及时将有关审计资料整理归档。

第八条 建设工程管理审计重点内容:

(一)检查项目立项是否符合相关规定,各项审批手续是否完备,资金是否落实,项目范围是否明确;

(二)检查项目基建规模和设计标准是否与可行性研究报告和上级批复相符;

(三)检查项目采购程序是否符合招投标采购相关规定,招标文件内容是否合法、合规、合理;

(四)检查项目设计变更、概(预)算调整是否按规定程序审批;

(五)检查合同签订、变更、履行,价款支付等是否符合相关规定;

(六)检查工程项目开、竣工手续、质量管理、工程变更、现场签证、隐蔽及拆除工程记录、完工验收等是否符合相关规定;

(七)检查项目竣工结算、财务决算、资产交付是否及时准确;

(八)检查资金的使用是否合法、合规,有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题。

第三章 审计权限

第九条 审计处和审计人员在审计时具有下列权限:

(一)要求有关部门按时报送审计所需的文字资料、电子数据等;

(二)对招标文件、合同、变更工程联系单、工程款支付等重要文件或事项进行事前审核;

(三)对审计涉及的有关事项,向有关部门和个人进行调查取证并取得有关文件、资料和证明材料;

(四)召集或参加与建设工程项目审计有关的会议;

(五)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进管理、提高效益的建议;

(六)审计应保持独立性和客观性,不直接参与建设工程项目的日常管理,未经现场勘测、审计取证不得签署审计意见。

第四章 审计费用

第十条 学校选择审计服务单位和确定审计服务费用均应按照学校采购相关规定执行。

第十一条 基本建设项目的审计费用列入建设工程成本,修缮工程项目审计费用在审计专项业务经费中列支。

第十二条 核增及核减额超过送审造价5%的追加审计费用,根据《浙江省物价局关于进一步完善工程造价咨询服务收费的通知》(浙价服〔2009〕第84号)文件计算,由施工单位支付。

第五章 责任追究

第十三条审计处和审计人员在工程管理审计中的违规、违纪、违法行为的责任追究依据《浙江农林大学内部审计工作规定》执行。

第十四条承担审计服务的社会中介机构和审计人员在工程管理审计中的违规、违纪、违法行为的责任追究依据《浙江农林大学委托社会中介机构审计管理暂行办法》执行。

第十五条审计中发现学校相关管理部门和管理人员存在违规、违纪、违法问题线索的,审计处应及时移交纪检监察部门核实查处。

第十六条审计中发现设计、勘察、施工、监理、招标代理等单位存在下列行为和问题,审计处应建议学校相关管理部门应予以警戒告示、扣减或追回服务费用、取消其在学校的服务资格等相应处理,涉嫌违法犯罪的,依法移交有关部门处理:

(一)违反法规制度和合同约定,未能充分或正确履职,给学校造成较大损失的;

(二)无故拖延或拒绝提供与审计事项有关资料,或提供的资料不真实,或阻碍检查、扰乱审计工作的;

(三)存在其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、违纪违法行为的。

第六章附 则

第十七条本规定由审计处负责解释,自2020年1月1日起试行。