浙江农林大学领导干部经济责任审计实施办法

【作者: | 发布时间:2019-12-10 14:15:33 | 点击数:

浙农林大〔2019〕174号

第一章 总则

第一条 为健全领导干部监管机制,规范经济责任审计工作,根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》(2019年7月7日印发)《浙江省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计办法(试行)》(浙审责〔2016〕36号)《浙江省高等学校内部管理领导干部经济责任审计实施办法》(浙教审〔2013〕121号)等有关文件精神,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称经济责任审计,是指学校审计处对领导干部任职期间履行经济责任情况进行监督、评价和鉴证的行为。

第三条 本办法所称领导干部,是指学校机关党政管理部门、群团、直属部门、学院(部)、附属单位等负有经济责任事项的处级部门正职领导干部,或者主持工作的副职领导干部。

第四条 经济责任审计以领导干部任职期间本单位财政财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况,促进领导干部推动本单位规范、科学发展,加强对领导干部行使权力的制约和监督,推进党风廉政建设,推进治理体系和治理能力现代化建设。

第五条 经济责任审计坚持任中审计与离任审计相结合,以任中审计为主,一般一个任期内应审计一次,任现职岗位两年以上的领导干部,任期内未进行审计或距离任期内上次审计超过两年的,离任时应进行经济责任审计。

第二章 组织协调

第六条 学校建立审计工作联席会议制度,不再建立领导干部经济责任审计工作联席会议制度。审计工作联席会议由校长任组长,成员由学校办公室、组织部、纪检监察室、人事处、计划财务处、国有资产管理领导小组办公室、审计处等部门负责人为组成。

第七条 审计工作联席会议在经济责任审计中的主要职责是:审议经济责任审计相关制度;指导、监督、检查学校的经济责任审计工作;研究确定年度经济责任审计计划和调整事项;交流、通报经济责任审计整改情况和审计结果运用情况;研究、解决经济责任审计工作中遇到的困难和问题。

第八条 经济责任审计由组织部委托,审计处组织实施,审计工作联席会议成员单位根据《浙江农林大学审计工作联席会议制度》有关规定履行相应的职责。

第三章 审计内容

第九条 机关党政管理部门、群团和直属部门负责人经济责任审计主要内容:

(一)遵守有关政策、法律、法规、纪律情况;

(二)学校重大部署的落实情况、部门目标完成情况和推动学校教育事业科学发展情况;

(三)内部管理制度的制定和执行情况;

(四)重大经济决策情况,重要项目的投资、建设和管理情况;

(五)预算执行和财政财务收支的真实、合法和效益情况;

(六)国有资产的采购、管理、使用和处置情况;

(七)学校授权所经办的经济合同、协议履行情况;

(八)以往审计中发现问题的整改情况;

(九)履行党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守廉洁自律规定情况;

(十)其他需要审计的内容。

第十条 学院(部)负责人经济责任审计主要内容:

(一)遵守有关政策、法律、法规、纪律情况;

(二)学校重大部署的落实情况、单位目标完成情况和推动学校教育事业科学发展情况;

(三)党政联席会议、党委会(党总支会)、教代会等会议制度建立和执行情况;

(四)内部管理制度的制定和执行情况;

(五)重大经济决策情况,重要项目的投资、建设和管理情况;

(六)事关学生利益的规定执行情况;

(七)预算执行情况和财政财务收支的真实、合法和效益情况;

(八)国有资产的采购、管理、使用和处置情况;

(九)学校授权所经办的经济合同、协议履行情况;

(十)以往审计中发现问题的整改情况;

(十一)履行党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守廉洁自律规定情况;

(十二)其他需要审计的内容。

第十一条 附属单位负责人经济责任审计主要内容:

(一)遵守有关政策、法律、法规、纪律情况;

(二)执行学校的重大决策部署,推动单位可持续发展情况;

(三)单位法人治理结构的健全和运转情况;

(四)单位内部管理制度的制定和执行、风险管理等情况;

(五)单位财务收支的真实、合法和效益情况;

(六)国有资本(资产)保值增值和收益上缴情况;

(七)单位资产、负债和损益情况;

(八)重要项目的投资、建设、管理和效益情况;

(九)单位对下属单位的监管情况;

(十)以往审计中发现问题的整改情况;

(十一)履行党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守廉洁自律规定情况;

(十二)其他需要审计的内容。

第四章审计实施

第十二条 中层干部聘任期间的经济责任审计计划经学校党委同意后,年度经济责任审计计划由学校组织部会同审计处,向学校审计工作联席会议提出建议,经审计工作联席会议研究同意后,由审计处组织实施。

第十三条 审计处按照年度经济责任审计计划,组成审计组并实施审计。实施审计的人员应当具有相应资格和专业胜任能力,遵守审计职业道德规范。

第十四条 实施审计前,审计处向被审计对象及其所在单位(或原任职单位,下同)送达审计通知书。

第十五条 被审计对象及其所在单位,应当及时向审计组提供与领导干部履行经济责任有关的资料,并对所提供资料的真实性、完整性做出书面承诺。

第十六条 审计实施结束后,审计组应当向审计处提交经济责任审计报告。审计报告内容包括基本情况、审计评价、存在的主要问题及责任界定、处理意见和审计建议等。

第十七条 审计组在提交审计报告前,应当书面征求被审计对象和所在单位的意见。被审计对象和所在单位,应当自接到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内,提出书面意见,未提出书面意见的,视同无异议。

第十八条 审计组应当认真研究被审计对象和所在单位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计报告作必要的修改。审计报告中涉及的重大问题线索和经济案件调查等特殊事项,可以不征求被审计对象及其所在单位的意见。

第十九条 审计处对审计组的审计报告进行审定,出具经济责任审计报告等文书。被审计对象和所在单位存在违反国家法律、法规和有关政策制度规定的财政收支、财务收支行为,依法应当予以处理的,由审计处按程序在规定职权范围内做出审计决定。

第五章 审计评价与责任认定

第二十条 审计处依照法律、法规、政策、制度等规定,结合所在单位实际情况,根据审计查证或者认定的事实,客观公正、实事求是地进行审计评价。

第二十一条 被审计对象履行经济责任过程中存在的问题,审计处应按照权责一致原则,依法依规认定其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。

第二十二条 被审计对象应当承担直接责任的,具体包括以下情形:

(一)本人或者与他人共同违反有关法律法规、国家有关规定、单位内部管理规定的;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的;

(三)未经民主决策、相关会议讨论或者文件传签等规定的程序,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,造成严重后果的;

(四)主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成严重后果的;

(五)被审计对象作为第一责任人(负总责)的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责,授权(委托)其他领导干部决策,被授权(委托)领导干部不当决策造成严重后果的;

(六)其他失职、渎职或者应当承担直接责任的。

第二十三条 被审计对象应当承担主管责任的,具体包括以下情形:

(一)除直接责任外,被审计对象对其直接分管或者主管的工作,不履行或者不正确履行经济责任的;

(二)除直接责任外,由于决策不当或者决策失误造成损失、浪费、损害公共利益等后果的;

(三)疏于监管,致使单位、分管部门发生重大违纪违法问题或者造成重大损失浪费等后果的;

(四)其他应当承担主管责任的情形。

第二十四条 除直接责任和主管责任外,被审计对象对其职责范围内不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担领导责任。

第六章 审计结果运用

第二十五条 组织部、纪检监察室等主管部门应建立经济责任审计结果运用制度,将审计结果作为被审计对象工作业绩考核、党风廉政建设考核、奖惩、任免、聘用等的重要依据。经济责任审计报告应归入被审计对象本人档案和廉政档案。

第二十六条 审计处对被审计对象及其所在单位违反财经法规和财务制度、单位内部控制不健全等问题,在职权范围内依法做出审计处理决定或提出审计整改建议。对涉嫌违法违纪的案件线索,应移交纪检监察室处理,涉嫌违法犯罪的,由纪检监察室移送司法机关处理。

第二十七条 相关职能部门可在管理职责范围内对审计结果加以分析利用,健全内控制度,规范内部管理。

第二十八条 被审计对象及其所在单位,应当按照要求对审计发现的问题进行整改,健全内部管理机制,完善内部控制制度,并及时提交审计整改情况报告。

第七章 附则

第二十九条本办法由审计处负责解释。

第三十条本办法自2020年1月1日起执行,《浙江农林大学领导干部经济责任审计实施办法》(浙农林大〔2011〕20号)同时废止。